IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS

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INFORMACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL

1 . ¿Qué es el Impuesto Predial?

Es el Impuesto de recaudación, administración y fiscalización correspondiente a la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio. La municipalidad distrital de Tuman es la encargada de la recaudación, administración y fiscalización del impuesto predial de los inmuebles en el distrito de Tuman. Este tributo grava es el valor de los predios urbanos y rústicos en la base a su autovalúo. El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción aprobados por el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento todos los años.

1.1. Hecho Imponible

El Hecho Imponible es el ejercicio del derecho de propiedad de una persona natural, persona jurídica, sucesión indivisa u otro sujeto de derecho sobre un predio.

1.2. Base Imponible

En el caso de que usted cuente con un solo predio, el valor de autovalúo se constituirá en la base imponible para el cálculo del tributo al 1 de enero de cada ejercicio. Sin embargo, la base imponible estará constituida por el resultado de la suma de todos los autovalúos correspondientes a los predios de su propiedad en una misma jurisdicción distribuida al 1 de enero de cada ejercicio. Cabe indicar que, de existir deducciones por aplicación, la base imponible será la diferencia luego de su aplicación.

 

2. ¿Quién paga el Impuesto Predial?

Son contribuyentes de este impuesto: Las personas naturales o jurídicas que al 1 de enero de cada año son los propietarios de los predios gravados. En caso de transferencia el predio, el comprador asumirá la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente de producción la transferencia. En caso de condóminos o copropietarios, están en la obligación de comunicar a la Municipalidad de su distrito la parte proporcional del predio que les corresponde (% de propiedad); sin embargo, la Municipalidad puede exigir cualquiera de ellos el pago total del Impuesto. En los casos en que la existencia del propietario no puede estar determinado, los poseedores o tenedores de los predios.

 

3. ¿Cómo se calcula el Impuesto Predial?

El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la siguiente escala progresiva acumulativa:

Tramo de autovalúo Alícuota
Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Más de 60 UIT 1.0%

 

 

4. ¿Dónde y cómo presento la declaración jurada?

La declaración jurada debe ser presentada en la Administración Tributaria de la Municipalidad Distrital donde se ubique el predio. En el caso de la Municipalidad Distrital de Tuman, la declaración jurada debe presentarse en la Mesa de Partes del Municipio, para qué se puede presentar la siguiente:

Requisitos de la declaración jurada de inscripción:

  • Exhibición y copia del documento de identidad del propietario o de su representante, de ser el caso.
  • Exhibición y copia del último recibo de luz, agua y teléfono del domicilio del propietario real.
  • En caso de que la empresa deba presentar algo legalmente específico en el público o privado con la firma legalizada anterior al notario
  • . Exhibición y copia del documento que sustenta la adquisición o posesión: CONTRATOS COMPRA VENTA, MINUTAS ESCRITURAS PUBLICAS y / o CONSTANCIA DE POSESIÓN EMITIDO POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TUMAN.

 

5. ¿Cuáles son los beneficios tributarios aplicables al Impuesto Predial?

5.1. Deducción de 50 UIT a la base imponible dirigida a Pensionistas

El beneficio consiste en deducir su base imponible equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable) a toda persona con la condición de pensionista, propietaria de un predio. De exceder este monto, deberá pagar el Impuesto Predial por la diferencia resultante. Como estará afectado al pago correspondiente al derecho de emisión.

Para obtener este beneficio debe cumplir las siguientes condiciones:

  • Ser propietario de un solo predio (no sólo en el distrito), a nombre de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda. Se considera que se cumple este requisito cuando, además de la vivienda, el pensionista tiene otro predio, constituida por la cochera. El uso parcial del predio con fines productivos, comerciales y / o profesionales, con aprobación de la municipalidad respectiva, no afecta la deducción señalada.
  • El ingreso bruto debe estar constituido por la pensión y no el ingreso de 1 UIT mensual (vigente en el ejercicio gravable). Para ello, debe presentar los documentos que se describen a continuación:
  • Documento de identidad del titular o representante legal. • Resolución o documento que otorga la calidad de pensionista.
  • Última boleta de pago o liquidación de pensión.

5.2. Deducción de 50 UIT a la base imponible dirigida a Personas Adultas Mayores No Pensionistas

El beneficio consiste en deducir su base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable) a toda persona de 60 años a más, propietario de un predio. De exceder este monto, deberá pagar el Impuesto Predial por la diferencia resultante. Como estará afectado al pago correspondiente al derecho de emisión.

Para obtener este beneficio debe cumplir las siguientes condiciones:

  • Ser propietario de un solo predio (no sólo en el distrito), a nombre de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda. Se considera que se cumple este requisito cuando, además de la vivienda, el pensionista tiene otro predio, constituida por la cochera. El uso parcial del predio con fines productivos, comerciales y / o profesionales, con aprobación de la municipalidad respectiva, no afecta la deducción señalada.
  • Su ingreso bruto no debe exceder de 1 UIT mensual (vigente en el ejercicio gravable). Para ello, debe presentar los documentos que se describen a continuación:
  • Documento de identidad del titular o representante legal.
  • Última boleta de pago, recibo por honorarios u otros que acrediten sus ingresos personales o de la sociedad conyugal no superan 1 UIT mensual.
  • Documentos adicionales que acreditan que no cuentan con la calidad de pensionista.

 

6. ¿Cuál es el plazo para declarar un predio?

Al adquirir un predio, el nuevo propietario podrá declararlo hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente a la adquisición del bien. De no hacerlo incurrirá en infracción y se le sancionará con multa. Sin embargo, al estar obligado al pago de los arbitrios del mes siguiente de la transferencia de la producción, se recomienda presentar su declaración antes de que se complete la última descarga.

 

7. ¿Quienes se encuentran inactivos al Impuesto Predial?

El TUO de la Ley de Tributación Municipal señala que se encuentran afectados los elementos del impuesto predial, los predios de propiedad de los siguientes sujetos:

  1.  El gobierno central, gobiernos regionales y gobiernos locales; excepto los predios que hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, incluyendo las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos, durante el tiempo de vigencia del contrato.
  2.  Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede.
  3.  Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.
  4.  Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
  5. Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
  6. El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
  7. Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
  8. Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.
  9. Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
  10. Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
  11. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
  12. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.
  13. Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.

Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.

En los casos señalados en los incisos c)d)e)f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la inafectación.

 

 

 

INFORMACIÓN DE ARBITRIOS

 

 

1. Arbitrios Municipales

Los Arbitrios Municipales son tasas que se pagan por la prestación o el mantenimiento del servicio público de Limpieza Pública y Serenazgo, los cuales son aprobados mediante ordenanza, la misma que establece los montos de las tasas que deban pagar los contribuyentes del distrito de Tumán.

De acuerdo a la ORDENANZA MUNICIPAL N° 207-2017-MDT ratificada por la Municipalidad Provincial de Chiclayo mediante ACUERDO MUNICIPAL N°

Son contribuyentes de los Arbitrios Municipales, los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupados o cuando un tercero use el predio bajo cualquier título. En el caso de los predios propiedad de las entidades religiosas, son responsables solidarios los poseedores de los mismos.

Excepcionalmente, cuando no sea posible identificar al propietario, adquirirá la calidad de contribuyente el poseedor del predio.

Asimismo, los predios de propiedad del Estado Peruano que hayan sido afectados en uso a diferentes personas naturales o jurídicas, se consideran contribuyentes para efectos del pago de los arbitrios a los ocupantes del mismo.

 

2. ¿Cómo se pagan los arbitrios?

Los Arbitrios de Limpieza Pública, Parques y Jardines Públicos y Serenazgo son de periodicidad y recaudación MENSUAL (LOS ULTIMOS DIAS HABILES DE CADA MES). El pago se efectúa al contado.

 

3. ¿Dónde y cómo cancelo los arbitrios?

Los Arbitrios Municipales pueden ser cancelados en la GERENCIA DE TRIBUTACIÓN de la Municipalidad Distrital de Tumán, los pagos se realizaron al contado.